الدعوى الجمركية: دراسة تحليلية في ضوء النظام السعودي
DOI:
https://doi.org/10.59992/IJFAES.2024.v3n7p5الكلمات المفتاحية:
جمارك، دعوى، شروط، النيابة، نظام الجمارك الموحد، اللجان، التهريب، جرائم، مخالفاتالملخص
This study aims to shed light on the Saudi legal system governing customs lawsuits in terms of their formal and substantive conditions and the judicial bodies competent to consider customs lawsuits. The study adopted an analytical approach to the provisions of the Gulf Cooperation Council (GCC) law, related regulations, and the decisions of customs committees. The study is divided into two sections: the first discusses the initiation of customs lawsuits, and the second addresses the court competent to consider customs lawsuits. The study concluded with several findings and recommendations, the most important of which are as follows:
1. The formal conditions for initiating a customs lawsuit include submitting a written request from the Director General of Customs, the Zakat, Tax, and Customs Authority (the Authority), and including sufficient data in the request. The substantive conditions include the issuance of the request by the legally authorized person and directing the request to the Public Prosecution.
2. Customs lawsuits are considered by three primary judicial committees, supervised by the Secretariat of Zakat, Tax, and Customs Committees. The decisions of the primary committees can be appealed before the Appeals Committee in Riyadh.
3. The customs committees are competent to consider customs smuggling crimes stipulated in Articles 142 and 143 of the Unified Customs Law. They also have jurisdiction over violations against the executive regulations of the mentioned system, as well as objections to collection and fine decisions covered by Articles 147 and 148 of the system.
4. The criterion governing the jurisdiction to initiate a customs lawsuit is the date of the goods' import declaration or export date. If the declaration date is before 02/09/1440 AH, the jurisdiction lies with the Authority. If the declaration is issued after 02/09/1440 AH, the jurisdiction lies with the Public Prosecution.
5. We recommend researchers and students conduct their research in Saudi customs and tax law, focusing on types of crimes and violations, their penalties, and the statute of limitations in customs and tax matters. They should consider Algerian law as a comparative law due to its recent amendments, the latest of which was in 2017.
المراجع
• أحلام، حمودي، وإيمان، نويوة، آليات مكافحة الجريمة الجمركية في التشريع الجزائري، كلية الحقوق والعلوم السياسية، جامعة محمد البشير الإبراهيمي برج بوعريريج، 2022-2023.
• أحمد، هشماوي وعبد المجيد، فليح كمال محمد، الجريمة الجمركية في التشريع الجزائري، رسالة ماجستير، كلية الحقوق والعلوم السياسية، جامعة الدكتور مولاي الطاهر، 2021-2022م.
• الأمر السامي رقم (7/ب/8213) وتاريخ 13/2/1425هـ.
• بن موسى، حفاف، وهارون، سعدي، المتابعة في الجرائم الجمركية، المتابعة في الجرائم الجمركية، رسالة ماجستير غير منشورة، المركز الجامعي أحمد زبانة- غليزان، الجزائر، 2016.
• بهنام، رمسيس، قانون العقوبات: جرائم القسم الخاص، منشأة المعارف، الإسكندرية، 1999.
• بيطار، مصطفى محمد، تنظيم استخدام جهاز كشف الكذب في القانون البلجيكي، المجلة العربية للدراسات الأمنية، مجلد (35)، العدد (1)، 2019، ص 131.
• بيطار، مصطفى محمد، خصاص القواعد الجنائية في النظام السعودي للحماية من الإيذاء، مجلة البحوث الأمنية، مجلد (24)، العدد (62)، 2015، ص 123.
• بيطار، مصطفى محمد، وعوض، هشام موفق، المسؤولية الجنائية لمأمور التنفيذ في النظام السعودي، مجلة جامعة الملك عبد العزيز- الاقتصاد والإدارة، مجلد (30)، عدد (02) 2016.
• تعميم إدارة القيود رقم (482/3/4) وتاريخ 2/7/1422هـ.
• ثروت، جلال وعبد المنعم، سليمان، أصول الإجراءات الجنائية، دار الجامعة الجديدة، الإسكندرية، 2006م.
• حافظ، مجدي محمود، الموسوعة الجمركية، الجزء الأول، دار العدالة للنشر والتوزيع، 2007.
• حافظ، مجدي محمود، الموسوعة الجمركية، الجزء الثاني، دار العدالة للنشر والتوزيع، القاهرة، 2007.
• الحرقان، عبد الحميد بن عبد الله، شرح نظام الإجراءات الجزائية، الطبعة الثانية، مكتبة جرير، الرياض، 1442هـ-2020م
• حسني، محمد نجيب، شرح قانون الإجراءات الجنائية، دار النهضة العربية، القاهرة، 1988.
• حفاف، بن موسى، وسعدي، هارون، المتابعة في الجرائم الجمركية، المتابعة في الجرائم الجمركية، رسالة ماجستير غير منشورة، المركز الجامعي أحمد زبانة- غليزان، الجزائر، 2016.
• حكيم، نايت عبد السلام، مكانة إدارة الجمارك في المتابعة القضائية للجرائم الجمركية على ضوء القانون المعدل في سنة 2017، مجلة الدراسات القانونية المقارنة، المجلد (05)، العدد (01)، 2019، ص 116.
• حمدي، كمال، جريمة التهريب الجمركي وقرينة التهريب، منشأة المعارف، الإسكندرية، 1997م.
• الحياري، معن، جرائم التهرب الجمركي، دراسة مقارنة، مكتبة دار الثقافة للنشر والتوزيع، عمان.
• زيدان، الوسيط في شرح الجرائم الجمركية تشريعاً وفقهاً وقضاءً، دار محمود للنشر التوزيع، القاهرة، 2022.
• سرور، أحمد فتحي، الجرائم الضريبية، دار النهضة العربية، القاهرة، 1990م.
• سلامة، مأمون، الإجراءات الجنائية، دار النهضة العربية، القاهرة، 1992.
• سلامه، فتحي حسن، النظم الجمركية، قسم المالية العامة – كلية التجارة، جامعة الإسكندرية، الإسكندرية، 1414هـ- 1994م.
• السيد، محمد نجيب، جريمة التهريب الجمركي في ضوء الفقه والقضاء، المنشأة التجارية، الإسكندرية، 1992.
• الشاذلي، فتوح عبد الله، جرائم التعزير المنظمة في المملكة العربية السعودية، مكتبة اللواء، الرياض، 1428هـ- 2007.
• شعبان، شوقي رامز، النظرية العامة للجريمة الجمركية، الدار الجامعية، بيروت، 2000م.
• الطعن: مصر، الطعن رقم (26681) لسنة (59 ق)، الدوائر الجنائية، الجلسة بتاريخ 7/6/1690م.
• عاكوم، محمد حسن، التهرب الضريبي، منشورات الحلبي الحقوقية، بيروت، 2019.
• عبيد، رؤوف، مبادئ الإجراءات الجنائية في القانون المصري، منشأة المعارف، الإسكندرية، 1982.
• العصيمي، مشعل بن عبد الله، صلاحية المحقق بالنيابة العامة في ملاءمة إقامة الدعوى الجزائية في نظام الإجراءات الجزائية السعودي والقانون المقارن، مجلة كلية الشريعة والقانون بطنطا، العدد (38)، أكتوبر/ ديسمبر 2023م، ص 194.
• غنية، نجوى، الجرائم الجبائية، رسالة ماجستير في العلوم الجنائية، كلية الحقوق والعلوم السياسية، تونس، السنة الجامعية 1999-2000.
• الفايز، أكرم طراد محمد والجبرة، علي عوض، طلب تحريك الدعوى الجزائية الجمركية الأردني، مجلة البلقاء للبحوث والدراسات، رقم المجلد (22)، رقم العدد (2)، 2019م، 111-132، ص 128.
• الفايز، أكرم طراد محمد والجبرة، علي عوض، طلب تحريك الدعوى الجزائية الجمركية الأردني، مجلة البلقاء للبحوث والدراسات، رقم المجلد (22)، رقم العدد (2)، 2019م، 111-132، ص 127.
• قرار اللجنة الاستئنافية بالرياض رقم (561) وتاريخ 18/08/1440هـ.
• قرار اللجنة الجمركية الابتدائية الثالثة بالرياض رقم CTR-2024-205233 وتاريخ 17/07/1445هـ.
• قرار اللجنة الجمركية الابتدائية الثالثة بالرياض رقم CTR-2024-205233 وتاريخ 17/07/1445هـ.
• قرار اللجنة الجمركية الاستئنافية بالرياض رقم (155) وتاريخ 04/03/1443هـ.
• قرار اللجنة الجمركية الاستئنافية بجدة رقم (112) في 18/09/1439هـ.
• قرار اللجنة الجمركية الاستئنافية بجدة رقم (18) في 23/02/1439هـ.
• قرار اللجنة الجمركية الاستئنافية بجدة رقم (18) وتاريخ 23/02/1439هـ.
• قرار اللجنة الجمركية الاستئنافية بجدة رقم (25) وتاريخ 13/03/1441هـ.
• قرار اللجنة الجمركية الاستئنافية بجدة رقم (88) وتاريخ 20/11/1440هـ.
• القرار الوزاري رقم (3852) وتاريخ 22/11/1442هـ المتضمن الموافقة على قواعد المنشأ الوطنية.
• القرار الوزاري رقم (3852) وتاريخ 22/11/1442هـ، المتضمن الموافقة على قواعد المنشأ الوطنية.
• القرار الوزاري رقم (677) وتاريخ 13/3/1425هـ.
• قرار مجلس الوزراء رقم (94) وتاريخ 01/04/1434هـ.
• قواعد عمل اللجان الزكوية والضريبية والجمركية المصادق عليها بموجب الأمر الملكي الكريم رقم (25711) وتاريخ 08/04/1445هـ.
• الكلبي، عبد الله ضيف الله، تحريك الدعوى الجنائية وضمانات المتهم أمام اللجان الجمركية: دراسة مقارنة بين قانون الجمارك المصري ونظام الجمارك السعودي وتطبيقاته في المملكة العربية السعودية، رسالة ماجستير، جامعة نايف للعلوم الأمنية، 1422هـ-2001م.
• اللائحة التنفيذية لنظام الجمارك لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية ومذكرته الايضاحية، الأمانة العامة لمجلس التعاون لدول الخليج العربية، الطبعة الثانية، 1429هـ- 2008م.
• اللحيدان، عبد العزيز بن علي، الإذن وأثره في تحريك الدعوى الجزائية: دراسة مقارنة، رسالة ماجستير في السياسة الشرعية، جامعة الإمام محمد بن سعود الإسلامية، 1434/1435هـ.
• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (10).
• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (13).
• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (14).
• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (21)..
• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (23).
• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (24).
• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (32).
• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (42).
• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (8).
• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (9).
• المبدأ رقم (1) من مجموعة المبادئ الجمركية المستخرجة من قرارات لجان الاستئناف.
• المبدأ رقم (2) من مجموعة المبادئ المستخرجة من قرارات لجان الاستئناف.
• المبدأ رقم (3) من مجموعة المبادئ الجمركية المستخرجة من قرارات لجان الاستئناف.
• المبدأ رقم (5)، من مجموعة المبادئ الجمركية المستخرجة من قرارات لجان الاستئناف.
• محمد محيي الدين، عوض، أصول الإجراءات الجزائية، ص 150، عبد الله مرعي القحطاني، تطور الإجراءات الجنائية، ص 111.
• محمد، عوض، شرح قانون الإجراءات الجنائية، المكتب المصري الحديث للطباعة والنشر، الإسكندرية، 1989.
• المرسوم الملكي رقم (م/14) وتاريخ 06/04/1434هـ.
• المرسوم الملكي رقم (م/14) وتاريخ 25/1/1443هـ المتضمن الموافقة على تعديل نظام "قانون" الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية، الموافق عليه بالمرسوم الملكي رقم (م/41) وتاريخ 3/11/ 1423هـ.
• المرصفاوي، حسن صادق، أصول الإجراءات الجنائية، منشأة المعارف، الإسكندرية 2007.
• المرصفاوي، حسن صادق، أصول الإجراءات الجنائية، منشأة المعارف، الإسكندرية، 2007.
• مريم، كرفوح، إدارة الجمارك ودورها في مكافحة الجريمة الجمركية: نموذج تطبيقي مفتشية أقسام الجمارك بادار، رسالة ماجستير، كلية الحقوق والعلوم السياسية، جامعة أحمد دارية، أدار، 2016-2017.
• مشروع نظام العقوبات السعودي.
• مصطفى محمد، أصول علمي الإجرام والعقاب، مكتبة الشقري، جدة، 1437هـ- 2016م.
• مصطفى، محمود، شرح قانون الإجراءات الجنائية، جامعة القاهرة، 1975.
• نصيرة، سبع، الجريمة الجمركية في القانون الجزائري، مجلة صوت القانون، المجلد العاشر، العدد (01)، 2024، ص 309.
• نظام (قانون) الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/41) وتاريخ 3/11/1423هـ.
• نظام الإجراءات الجزائية الصادر بمرسوم ملكي رقم (م/2) بتاريخ 22/1/1435هـ.
• نظام المرافعات الشرعية، الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/1) وتاريخ 1435هـ.
• نقض مصري: 24/3/2974، مجلة المحاماة، س 28 ق 147، 10/2/1956م، أحكام النقض، س 7 ق 157.
