Customs Lawsuit: An Analytical Study in Light of the Saudi Law

Authors

  • Sultan bin Nayef Al Sharif College of Law, King Abdulaziz University, Jeddah, Kingdom of Saudi Arabia Author
  • Mustafa Muhammad Bitar King Abdulaziz University, Jeddah, Kingdom of Saudi Arabia Author

DOI:

https://doi.org/10.59992/IJFAES.2024.v3n7p5

Keywords:

Customs, Lawsuit, Conditions, Prosecution, Unified Customs Law, Committees, Smuggling, Crimes, Violations

Abstract

تهدف هذه الدراسة إلى تسليط الضوء على النظام القانوني السعودي الذي يحكم الدعوى الجمركية من حيث شروطها الشكلية والموضوعية والجهات القضائية المختصة بنظر الدعوى الجمركية. اتبعت الدراسة المنهج التحليلي لنصوص نظام مجلس التعاون لدول الخليج العربية والأنظمة واللوائح ذات الصلة وقرارات اللجان الجمركية. تم تقسيم الدراسة إلى مبحثين تناول الأول تحريك الدعوى الجمركية وتناول الثاني المحكمة المختصة بنظر الدعوى الجمركية. خرجت الدراسة بعدد من النتائج والتوصيات من أهمها التالي. (1) تشمل الشروط الشكلية لتحريك الدعوى الجمركية تقديم طلب خطي من المدير العام للجمارك، هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (الهيئة)، واشتمال الطلب على البيانات الكافية. أما الشروط الموضوعية فتتضمن صدور طلب تحريك الدعوى من صاحب الصفة نظاماً وتوجيه الطلب إلى النيابة العامة. (2) تنظر الدعاوى الجمركية من ثلاث لجان قضائية ابتدائية، تتولى الإشراف عليها أمانة اللجان الزكوية والضريبية والجمركية. وتستأنف قرارات اللجان الابتدائية أمام اللجنة الاستئنافية بالرياض. (3) تختص اللجان الجمركية بنظر جرائم التهريب الجمركي والحكمي المنصوص عليها في المادتين (142) و (143) من نظام الجمارك الموحد. كما تختص بنظر المخالفات ضد اللائحة التنفيذية للنظام المذكور فضلاً عن نظر الاعتراضات على قرارات التحصيل والتغريم المشمولة بحكم المادتين (147) و (148) من النظام. (4)  أن المعيار الذي يحكم انعقاد الاختصاص بمباشرة الدعوى الجمركية هو تاريخ بيان استيراد البضاعة أو تاريخ تصديرها فإذا كان تاريخه قبل 02/09/1440هـ فإن الاختصاص ينعقد للهيئة وأما إذا كان البيان قد صدر بعد تاريخ 02/09/1440هـ فإن الاختصاص ينعقد للنيابة العامة. (5) نوصي الباحثين وطلبة العلم بإجراء أبحاثهم في القانون الجمركي والضريبي في المملكة العربية السعودية مع التركيز على صور الجرائم والمخالفات وعقوباتها والتقادم في المسائل الجمركية والضريبية وأخذ القانون الجزائري كقانون مقارن نظراً لتعديلاته الحديثة كان أخرها سنة 2017م.

Author Biographies

  • Sultan bin Nayef Al Sharif, College of Law, King Abdulaziz University, Jeddah, Kingdom of Saudi Arabia

    Master’s researcher specializing in Public Law, College of Law, King Abdulaziz University, Jeddah, Kingdom of Saudi Arabia

  • Mustafa Muhammad Bitar, King Abdulaziz University, Jeddah, Kingdom of Saudi Arabia

    Associate Professor, College of Law, King Abdulaziz University, Jeddah, Kingdom of Saudi Arabia

References

• أحلام، حمودي، وإيمان، نويوة، آليات مكافحة الجريمة الجمركية في التشريع الجزائري، كلية الحقوق والعلوم السياسية، جامعة محمد البشير الإبراهيمي برج بوعريريج، 2022-2023.

• أحمد، هشماوي وعبد المجيد، فليح كمال محمد، الجريمة الجمركية في التشريع الجزائري، رسالة ماجستير، كلية الحقوق والعلوم السياسية، جامعة الدكتور مولاي الطاهر، 2021-2022م.

• الأمر السامي رقم (7/ب/8213) وتاريخ 13/2/1425هـ.

• بن موسى، حفاف، وهارون، سعدي، المتابعة في الجرائم الجمركية، المتابعة في الجرائم الجمركية، رسالة ماجستير غير منشورة، المركز الجامعي أحمد زبانة- غليزان، الجزائر، 2016.

• بهنام، رمسيس، قانون العقوبات: جرائم القسم الخاص، منشأة المعارف، الإسكندرية، 1999.

• بيطار، مصطفى محمد، تنظيم استخدام جهاز كشف الكذب في القانون البلجيكي، المجلة العربية للدراسات الأمنية، مجلد (35)، العدد (1)، 2019، ص 131.

• بيطار، مصطفى محمد، خصاص القواعد الجنائية في النظام السعودي للحماية من الإيذاء، مجلة البحوث الأمنية، مجلد (24)، العدد (62)، 2015، ص 123.

• بيطار، مصطفى محمد، وعوض، هشام موفق، المسؤولية الجنائية لمأمور التنفيذ في النظام السعودي، مجلة جامعة الملك عبد العزيز- الاقتصاد والإدارة، مجلد (30)، عدد (02) 2016.

• تعميم إدارة القيود رقم (482/3/4) وتاريخ 2/7/1422هـ.

• ثروت، جلال وعبد المنعم، سليمان، أصول الإجراءات الجنائية، دار الجامعة الجديدة، الإسكندرية، 2006م.

• حافظ، مجدي محمود، الموسوعة الجمركية، الجزء الأول، دار العدالة للنشر والتوزيع، 2007.

• حافظ، مجدي محمود، الموسوعة الجمركية، الجزء الثاني، دار العدالة للنشر والتوزيع، القاهرة، 2007.

• الحرقان، عبد الحميد بن عبد الله، شرح نظام الإجراءات الجزائية، الطبعة الثانية، مكتبة جرير، الرياض، 1442هـ-2020م

• حسني، محمد نجيب، شرح قانون الإجراءات الجنائية، دار النهضة العربية، القاهرة، 1988.

• حفاف، بن موسى، وسعدي، هارون، المتابعة في الجرائم الجمركية، المتابعة في الجرائم الجمركية، رسالة ماجستير غير منشورة، المركز الجامعي أحمد زبانة- غليزان، الجزائر، 2016.

• حكيم، نايت عبد السلام، مكانة إدارة الجمارك في المتابعة القضائية للجرائم الجمركية على ضوء القانون المعدل في سنة 2017، مجلة الدراسات القانونية المقارنة، المجلد (05)، العدد (01)، 2019، ص 116.

• حمدي، كمال، جريمة التهريب الجمركي وقرينة التهريب، منشأة المعارف، الإسكندرية، 1997م.

• الحياري، معن، جرائم التهرب الجمركي، دراسة مقارنة، مكتبة دار الثقافة للنشر والتوزيع، عمان.

• زيدان، الوسيط في شرح الجرائم الجمركية تشريعاً وفقهاً وقضاءً، دار محمود للنشر التوزيع، القاهرة، 2022.

• سرور، أحمد فتحي، الجرائم الضريبية، دار النهضة العربية، القاهرة، 1990م.

• سلامة، مأمون، الإجراءات الجنائية، دار النهضة العربية، القاهرة، 1992.

• سلامه، فتحي حسن، النظم الجمركية، قسم المالية العامة – كلية التجارة، جامعة الإسكندرية، الإسكندرية، 1414هـ- 1994م.

• السيد، محمد نجيب، جريمة التهريب الجمركي في ضوء الفقه والقضاء، المنشأة التجارية، الإسكندرية، 1992.

• الشاذلي، فتوح عبد الله، جرائم التعزير المنظمة في المملكة العربية السعودية، مكتبة اللواء، الرياض، 1428هـ- 2007.

• شعبان، شوقي رامز، النظرية العامة للجريمة الجمركية، الدار الجامعية، بيروت، 2000م.

• الطعن: مصر، الطعن رقم (26681) لسنة (59 ق)، الدوائر الجنائية، الجلسة بتاريخ 7/6/1690م.

• عاكوم، محمد حسن، التهرب الضريبي، منشورات الحلبي الحقوقية، بيروت، 2019.

• عبيد، رؤوف، مبادئ الإجراءات الجنائية في القانون المصري، منشأة المعارف، الإسكندرية، 1982.

• العصيمي، مشعل بن عبد الله، صلاحية المحقق بالنيابة العامة في ملاءمة إقامة الدعوى الجزائية في نظام الإجراءات الجزائية السعودي والقانون المقارن، مجلة كلية الشريعة والقانون بطنطا، العدد (38)، أكتوبر/ ديسمبر 2023م، ص 194.

• غنية، نجوى، الجرائم الجبائية، رسالة ماجستير في العلوم الجنائية، كلية الحقوق والعلوم السياسية، تونس، السنة الجامعية 1999-2000.

• الفايز، أكرم طراد محمد والجبرة، علي عوض، طلب تحريك الدعوى الجزائية الجمركية الأردني، مجلة البلقاء للبحوث والدراسات، رقم المجلد (22)، رقم العدد (2)، 2019م، 111-132، ص 128.

• الفايز، أكرم طراد محمد والجبرة، علي عوض، طلب تحريك الدعوى الجزائية الجمركية الأردني، مجلة البلقاء للبحوث والدراسات، رقم المجلد (22)، رقم العدد (2)، 2019م، 111-132، ص 127.

• قرار اللجنة الاستئنافية بالرياض رقم (561) وتاريخ 18/08/1440هـ.

• قرار اللجنة الجمركية الابتدائية الثالثة بالرياض رقم CTR-2024-205233 وتاريخ 17/07/1445هـ.

• قرار اللجنة الجمركية الابتدائية الثالثة بالرياض رقم CTR-2024-205233 وتاريخ 17/07/1445هـ.

• قرار اللجنة الجمركية الاستئنافية بالرياض رقم (155) وتاريخ 04/03/1443هـ.

• قرار اللجنة الجمركية الاستئنافية بجدة رقم (112) في 18/09/1439هـ.

• قرار اللجنة الجمركية الاستئنافية بجدة رقم (18) في 23/02/1439هـ.

• قرار اللجنة الجمركية الاستئنافية بجدة رقم (18) وتاريخ 23/02/1439هـ.

• قرار اللجنة الجمركية الاستئنافية بجدة رقم (25) وتاريخ 13/03/1441هـ.

• قرار اللجنة الجمركية الاستئنافية بجدة رقم (88) وتاريخ 20/11/1440هـ.

• القرار الوزاري رقم (3852) وتاريخ 22/11/1442هـ المتضمن الموافقة على قواعد المنشأ الوطنية.

• القرار الوزاري رقم (3852) وتاريخ 22/11/1442هـ، المتضمن الموافقة على قواعد المنشأ الوطنية.

• القرار الوزاري رقم (677) وتاريخ 13/3/1425هـ.

• قرار مجلس الوزراء رقم (94) وتاريخ 01/04/1434هـ.

• قواعد عمل اللجان الزكوية والضريبية والجمركية المصادق عليها بموجب الأمر الملكي الكريم رقم (25711) وتاريخ 08/04/1445هـ.

• الكلبي، عبد الله ضيف الله، تحريك الدعوى الجنائية وضمانات المتهم أمام اللجان الجمركية: دراسة مقارنة بين قانون الجمارك المصري ونظام الجمارك السعودي وتطبيقاته في المملكة العربية السعودية، رسالة ماجستير، جامعة نايف للعلوم الأمنية، 1422هـ-2001م.

• اللائحة التنفيذية لنظام الجمارك لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية ومذكرته الايضاحية، الأمانة العامة لمجلس التعاون لدول الخليج العربية، الطبعة الثانية، 1429هـ- 2008م.

• اللحيدان، عبد العزيز بن علي، الإذن وأثره في تحريك الدعوى الجزائية: دراسة مقارنة، رسالة ماجستير في السياسة الشرعية، جامعة الإمام محمد بن سعود الإسلامية، 1434/1435هـ.

• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (10).

• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (13).

• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (14).

• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (21)..

• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (23).

• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (24).

• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (32).

• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (42).

• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (8).

• المبدأ القضائي الجمركي للجان الاستئنافية رقم (9).

• المبدأ رقم (1) من مجموعة المبادئ الجمركية المستخرجة من قرارات لجان الاستئناف.

• المبدأ رقم (2) من مجموعة المبادئ المستخرجة من قرارات لجان الاستئناف.

• المبدأ رقم (3) من مجموعة المبادئ الجمركية المستخرجة من قرارات لجان الاستئناف.

• المبدأ رقم (5)، من مجموعة المبادئ الجمركية المستخرجة من قرارات لجان الاستئناف.

• محمد محيي الدين، عوض، أصول الإجراءات الجزائية، ص 150، عبد الله مرعي القحطاني، تطور الإجراءات الجنائية، ص 111.

• محمد، عوض، شرح قانون الإجراءات الجنائية، المكتب المصري الحديث للطباعة والنشر، الإسكندرية، 1989.

• المرسوم الملكي رقم (م/14) وتاريخ 06/04/1434هـ.

• المرسوم الملكي رقم (م/14) وتاريخ 25/1/1443هـ المتضمن الموافقة على تعديل نظام "قانون" الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية، الموافق عليه بالمرسوم الملكي رقم (م/41) وتاريخ 3/11/ 1423هـ.

• المرصفاوي، حسن صادق، أصول الإجراءات الجنائية، منشأة المعارف، الإسكندرية 2007.

• المرصفاوي، حسن صادق، أصول الإجراءات الجنائية، منشأة المعارف، الإسكندرية، 2007.

• مريم، كرفوح، إدارة الجمارك ودورها في مكافحة الجريمة الجمركية: نموذج تطبيقي مفتشية أقسام الجمارك بادار، رسالة ماجستير، كلية الحقوق والعلوم السياسية، جامعة أحمد دارية، أدار، 2016-2017.

• مشروع نظام العقوبات السعودي.

• مصطفى محمد، أصول علمي الإجرام والعقاب، مكتبة الشقري، جدة، 1437هـ- 2016م.

• مصطفى، محمود، شرح قانون الإجراءات الجنائية، جامعة القاهرة، 1975.

• نصيرة، سبع، الجريمة الجمركية في القانون الجزائري، مجلة صوت القانون، المجلد العاشر، العدد (01)، 2024، ص 309.

• نظام (قانون) الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/41) وتاريخ 3/11/1423هـ.

• نظام الإجراءات الجزائية الصادر بمرسوم ملكي رقم (م/2) بتاريخ 22/1/1435هـ.

• نظام المرافعات الشرعية، الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/1) وتاريخ 1435هـ.

• نقض مصري: 24/3/2974، مجلة المحاماة، س 28 ق 147، 10/2/1956م، أحكام النقض، س 7 ق 157.

Downloads

Published

2024-07-15

Issue

Vol. 3 No. 7 (2024)

Section

Articles

How to Cite

Customs Lawsuit: An Analytical Study in Light of the Saudi Law. (2024). International Journal of Financial, Administrative and Economic Sciences, 3(7). https://doi.org/10.59992/IJFAES.2024.v3n7p5